Новые изменения в НК РФ начинают приобретать более понятную форму. Изменения относятся к бизнесу, который фактически ведет теневую предпринимательскую деятельность, не оформляя официальный статус.
Главная идея изменений — сделать так, чтобы регулярные «личные» переводы между физлицами, которые по сути выглядят как оплата товаров и услуг, быстрее попадали в фокус налогового контроля.
Какие механизмы контроля описываются
1) Регулярная передача данных от ЦБ в ФНС
Предполагается, что Центробанк будет на постоянной основе направлять в ФНС информацию о физических лицах, чьи операции имеют признаки предпринимательской активности. По сути, это означает автоматизированный обмен данными, а не разовые запросы «по случаю».
2) Признаки, которые могут посчитать подозрительными
Поводом для внимания станут операции, похожие на коммерческие расчёты. В качестве критериев подозрительности называются:
- систематические поступления денежных средств;
- поступления от множества разных отправителей;
- большой объём переводов в течение месяца;
- при этом у человека нет официального статуса (он не зарегистрирован как ИП или самозанятый).
То есть сочетание регулярности, массовости и объёма переводов при отсутствии официального режима работы может стать основанием для дальнейших действий со стороны налоговой.
3) Выписки по счетам — без ожидания “официальной проверки”
Описываемая модель предполагает, что налоговые органы смогут получать детализированные банковские выписки по счетам таких граждан оперативно, не дожидаясь начала формальной налоговой проверки. Это фактически снимает привычный временной «барьер», когда доступ к деталям появлялся только в рамках уже начатой процедуры.
4) Обоснование дохода и начисление НДФЛ
Если гражданин не сможет доказать, что конкретный перевод — это, например:
- возврат долга,
- либо подарок от близкого родственника,
то ФНС может квалифицировать поступление как доход и начислить НДФЛ 13% (или 15%), а также штрафы и пени.
Иными словами, ключевой риск в том, что при отсутствии убедительного объяснения и подтверждения происхождения переводов они могут быть признаны налогооблагаемым доходом.